خيارات الأسهم في الجدول الزمني د

تعرف على خيارات حوافز الأسهم.
تعرف على نموذج 3291 وكيفية منح الموظف إسو للضريبة.
وخيارات الأسهم الحافزة هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من نقد. وبفضل خيار أسهم الحوافز (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته).
يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض ضريبة على إسو على طريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة السهم عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، ستحتاج إلى معرفة:
تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه الخيار وشراء الأسهم سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع الأسهم تاريخ البيع : تاريخ بيع السهم.
وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التخلص من المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية.
التصفيات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.
ويعني التصرف المؤهل لمقاييس إسو ببساطة أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال خيار أسهم الحوافز قد تم التخلص منه أكثر من عامين من تاريخ المنحة وبعد مرور أكثر من عام على نقل السهم إلى الموظف (عادة تاريخ التمرين).
هناك معايير مؤهلة إضافية: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين.
المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم حافز.
يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، ولكن يتم تجاهلها لغرض احتساب ضريبة الدخل الفدرالية العادية. يتم تضمين الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب للخيار كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك.
المعاملة الضريبية للمصطلحات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.
يتم فرض ضريبة على التصرف المؤهل لل إسو ككسب رأسمالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار.
معاملة ضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز.
إن التخلص من أسهم إسو غير مؤهل أو غير مؤهل هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل (.
ويحدد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي:
إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب للخيار. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن المبلغ بأكمله هو خسارة رأسمالية ولا يوجد أي دخل للتعويضات للإبلاغ عنه.
على استعداد لبدء بناء الثروة؟ اشترك اليوم لمعرفة كيفية حفظ للتقاعد المبكر، معالجة الديون الخاصة بك، وتنمو القيمة الصافية الخاصة بك.
الحجب والضرائب المقدرة.
كن على علم بأن أرباب العمل ليس مطلوبا منهم حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة لا يتم دفعها من خلال استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة.
يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية:
ال يتم اإلبالغ عن ممارسة خيارات أسهم الحوافز واألسهم في نفس السنة.
لأنك تعرف الدخل للأغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14).
الإبلاغ عن التصرف المؤهل لأسهم إسو.
الإبلاغ عن التخلص من أهلية أسهم إسو.
النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين.
قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيتضمن المعلومات التالية:
هوية الشركة التي قامت بتحويل الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز وهوية الموظف الذي يمارس خيار أسهم الحوافز وتاريخ منح خيار أسهم الحوافز وتاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة سعر السهم للسهم والقيمة السوقية العادلة لكل سهم حصة في تاريخ التمرين، وعدد الأسهم المكتسبة،
ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاص بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد البداية و نهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة.
تحديد فترة التأهل المؤهلة.
ولدى خيارات الأسهم الحافزة فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية.
مدة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة واحدة من نقل السهم إلى الموظف. يبين النموذج 3921 تاريخ المنح في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ الوارد في المربع 2.
إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ الذي يليه، فسيكون لديك تصرف مؤهل وسيكون أي ربح أو خسارة مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل.
إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فسيكون لديك التخلص من الأهلية، وسيتم فرض ضريبة على الدخل من البيع جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية .
حساب الدخل للحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو.
إذا كنت تمارس خيار أسهم حافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فسوف تبلغ عن الدخل الإضافي للضريبة الدنيا البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14.
حساب تكلفة أساس الضرائب العادية.
إن أساس تكلفة األسهم التي يتم الحصول عليها من خالل خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة الموضح في اإلطار 3.
وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل األسهم هو المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا بعدد األسهم المبينة في المربع 5. وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول د والنموذج 8949.
حساب تكلفة التكلفة ل أمت.
والأسهم التي تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لها أساسين للتكلفة: أحدهما لأغراض الضرائب العادية والآخر لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت.
حساب تعويض الدخل المبلغ على التخلص من الأهلية.
إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيراد التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسوق عند ممارسة الخيار وسعر التمرين.
ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 سطر 7.
حساب تكلفة التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية.
تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.

كيفية الإبلاغ عن الخيارات في الجدول دال.
بصفتك مستثمرا في الخيارات، فإن إعداد التقارير الضريبية هو نفسه كما هو الحال عند الاستثمار في الأسهم. يتم اإدراج الأرباح اأو اخلشائر للخيار على اأشل راأشمايل مثل املكاشب اأو اخلشائر من امتالك الأشل ذاته. الفرق هو أن الخيارات يمكن أن تنتهي ولكن الأسهم لا. وقد يتطلب ذلك الإبلاغ عن تاريخ انتهاء الصلاحية في الجدول "د" كتاريخ بيع أو تاريخ شراء. تبدأ الخيارات التقليدية التداول قبل أقل من تسعة أشهر قبل انتهاء الصلاحية. ولذلك، فإن أرباح أو خسائر رأس المال من معظم الخيارات قصيرة األجل ويتم اإلبالغ عنها في الجزء دال من الجزء األول. إن الربح أو الخسارة خاضع للضريبة في السنة التي يتم فيها إغلاق مركز الخيارات عن طريق البيع أو انتهاء الصالحية. ومما يزيد من تعقيد الأمور البيع القصير للخيارات. هذا هو بيع عقد الخيار غير المملوكة، تليها إعادة شراء أو انتهاء الخيارات.
ضع وصفا موجزا للخيار في العمود (أ) من السطر الأول من الجزء الأول من الجدول دال (الأرباح الرأسمالية والخسائر).
سجل تاريخ شراء الخيار في العمود (ب). بالنسبة إلى الوضع "الطويل" العادي، يسبق تاريخ الشراء تاريخ البيع. للبيع القصير، تاريخ الشراء هو بعد تاريخ البيع. إذا كان موقفك عبارة عن بيع قصير وانتهت صلاحية الخيار، فأدخل تاريخ انتهاء صلاحية الخيار.
أدخل تاريخ بيع الخيار في العمود (c). إذا كان لديك موقف طويل وانتهت صلاحية الخيار، أدخل تاريخ انتهاء الصلاحية للخيار.
ضع عائدات البيع في العمود (د). إذا قمت بتنفيذ عملية بيع قصيرة، فهذا هو المبلغ الذي تلقيته عند إنشاء موضع الخيار. تكون عائدات البيع صفرا لفترة طويلة انتهت صلاحيتها.
حدد تكلفة الخيار في العمود (ه). إذا كان لديك موقف طويل، وهذا هو المبلغ الذي دفعته للخيار. وتبلغ التكلفة صفرا بالنسبة للمركز القصير الذي انتهت صلاحيته.
اطرح العمود (ه) من العمود (د) وسجل النتيجة في العمود (f). هذا هو الربح من الخيار أو الخسارة إذا كان الرقم رقما سالبا.
لا تستخدم الجدول D للإبلاغ عن ربح أو خسارة على أحد الخيارات التي هي عبارة عن عقد بموجب القسم 1256. هذا هو أي عقد الآجلة منظم، عقد العملات الأجنبية، خيار غير الأسهم، وخيار الأسهم تاجر أو العقود الآجلة تاجر الوكلاء. وتشمل الخيارات غير المتعلقة بالأسهم خيارات الديون وخيارات السلع الآجلة وخيارات العملات وخيارات مؤشر الأسهم العريضة القاعدة. شروط "تاجر الأسهم الخيار" و "تاجر العقود الآجلة للأوراق المالية" ذات الصلة لتجار الأوراق المالية فقط.
المراجع.
عن المؤلف.
بريان هوبر كاتب منذ عام 1981، في المقام الأول يؤلف الأدب للشركات التي تنقل المعلومات للعملاء والمساهمين والمقرضين. وقد كتب هوبر عن مختلف المسائل المالية والمحاسبية والضريبية وظهرت مقالاته المنشورة على مختلف المواقع. حاصل على بكالوريوس الآداب في الاقتصاد من جامعة تكساس في أوستن.
قروض الصورة.
هيميرا تكنولوجيز / فوتوبجيكتس / جيتي الصور.
مقالات ذات صلة.
المزيد من المقالات.
كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.

خيارات الأسهم في الجدول الزمني d
ما هو الجدول D؟
إذا باع المستثمرون الأسهم والسندات والخيارات أو الأوراق المالية الأخرى سيكون عليهم إعداد الجدول (د)، للحصول على مكاسب رأس المال والخسائر، وتقديمه مع النموذج 1040. إذا قدم المستثمرون الجدول D ثم أنها لن تكون قادرة على استخدام إما 1040A أو النموذج 1040EZ. ونظرا للتعقيد الذي ينطوي عليه إعداد الجدول دال، تقوم مصلحة الضرائب بمراجعة دافعي الضرائب الذين يتضمنون الجدول دال في عوائدهم.
حساب المكاسب والخسائر الرأسمالية في الجدول دال.
سؤال متكرر من قبل المستثمرين خلال الوقت الضريبي هو كيفية حساب الأرباح والخسائر الرأسمالية على الجدول D. ولسوء الحظ، فإن الإجابة ليست بسيطة.
المبدأ الأساسي في حساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية هو طرح تكلفة شراء ضمان من عائدات بيعه. وتخضع الأرباح المحققة من الاستثمارات المحتفظ بها لأكثر من سنة للضريبة بمعدل ربح رأسمالي أكثر ملاءمة لا يزيد عن 15 في المائة. وتعامل الاستثمارات التي تقل مدتها عن سنة على أنها دخل عادي وتخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي تصل إلى 35 في المائة. إذا كان لدى المستثمرين مراكز خسارة صافية للسنة، فإن مصلحة الضرائب تسمح لهم بشطب خسارة تصل إلى 3000 $ مقابل دخلهم. ويمكن ترحيل جميع الخسائر الأخرى إلى السنوات المقبلة.
يبدو بسيطا، ولكن ....
ما الذي يجعل استكمال الجدول D مؤلما؟
مطابقة الضرائب: لا تقدم معظم شركات الوساطة للمستثمرين ملخصا دقيقا لأرباح وخسائر رأس المال. وتقع على عاتق المستثمرين مسؤولية تتبع أساس التكلفة وحساب مكاسبهم وخسائرهم. وسيوفر الوسطاء للمستثمرين استمارة 1099-B التي تتضمن جميع مبيعات الأسهم التي قاموا بها على مدار العام. ومع ذلك، فهي لا تحدد أي القطع الضريبية التي تم بيعها، ومكاسب أو خسائر رأس المال، أو ما إذا كانت المكاسب والخسائر قصيرة أو طويلة الأجل. ما لم يقدم المستثمر تعليمات إلى وسيطه بتحديد كميات ضريبية محددة لبيع وتلقي تأكيد مكتوب، يجب عليه أن يحسب مبيعات الأسهم باستخدام الطريقة الأولى في أولا من (فيفو). وهذا يعني أن كل طلب بيع يتم، يجب على المستثمر أن يطابقه مع الكميات الضريبية المناسبة التي تم شراؤها أصلا. وعلاوة على ذلك، يمكن أن تبيع عبر العديد من الكثير، وربما يؤدي إلى المكاسب والخسائر الرأسمالية على المدى القصير والطويل. تضاعف المضاعفات إذا قام المستثمر بإعادة استثمار الأرباح أو يستثمر بشكل منهجي مبالغ أصغر.
قاعدة بيع غسل: نفذت مصلحة الضرائب قاعدة بيع غسل لمنع المستثمرين من توليد خسائر اصطناعية للحد من ضرائبهم. اإذا قام املستثمر ببيع سمان اخلسارة، واإعادة سراء هذا السمان) اأو سمان متطابق جوهريا (قبل 30 يوما من تاريخ البيع اأو بعده، يتم تاأجيل اخلسارة لأغراس سريبية. يحتاج المستثمرون إلى تعويض الخسارة المؤجلة مع تعديل تكلفة بيع غسل على الدفعة الضريبية المكتسبة حديثا. مرة أخرى، والوسطاء لا يخطر المستثمرين عندما أو إذا كان لديهم غسل المبيعات. والأمر متروك لكل مستثمر فردي لفحص تاريخ تداوله، وتحديد مبيعات الغسيل، وإجراء التعديلات المناسبة على أساس التكلفة.
إجراءات الشركات: إجراء الشركات هو أي تغيير جوهري على الأمن، بما في ذلك التغييرات الاسم، انشقاقات الأسهم، العرضية، وعمليات الدمج، على سبيل المثال لا الحصر. وفي حالات کثیرة، سیؤدي العمل المؤسسي إلی وضع جدید أو تغییر في أساس التکلفة للأمن. وليس من المستغرب أن يعود المستثمر إلى جميع التعديلات الضرورية على أساس التكلفة لكل ضمان. ولكل نوع من إجراءات الشركات قواعد خاصة بها يجب على المستثمرين أن يتعلموا ما إذا كان عليهم أن يكملوا بدقة الجدول دال.
كيف يمكن حارس المكاسب مساعدة.
يحمي غينزكيبر المستثمرين من الاضطرار إلى تطبيق يدويا قوانين الضرائب المعقدة والتعديلات على أساس التكلفة على حيازاتهم وتقارير الربح / الخسارة، مع توفير سجلات دقيقة في حالة مراجعة مصلحة الضرائب وتقارير لتقديم الجدول D. المكاسب يحسب المكاسب الرأسمالية، وتعديل المحافظ ل غسل المبيعات وإجراءات الشركات، والتي تستخدم لتوليد جدول D. مع المستخدمين غينزكيبر يمكن إكمال الجدول D. لعرض أو طباعة الجدول D في المكاسب حارس، انتقل إلى مركز الضرائب / الجدول D. هنا المستخدمين الوصول غير المحدود لعرض و طباعة الجدول D على مدار السنة.
يسجل المستثمرون صفقات الشراء والبيع الأصلية في غينزكيبر، وسوف غينزكيبر تطابق تلقائيا صفقات البيع ضد الكثير الضرائب المناسبة، وضبط المواقف وأساس التكلفة للإجراءات الشركات وغسل المبيعات. يمكن للمستثمرين الذين لديهم نشاط تداول في حسابات من شركات الوساطة المشاركة استيراد معلوماتهم إلى غينزكيبر من خلال ربط مباشرة إلى الوساطة الخاصة بهم على الانترنت. يمكن للمستثمرين أيضا استيراد البيانات باستخدام نموذج إكسيل غينزكيبر أو غيرها من منتجات البرمجيات المالية مثل كيكن و مس المال. مرة واحدة وقد سجلت المستثمرين نشاطهم التداول غينزكيبر يأخذ من خلال حساب الأرباح الرأسمالية تلقائيا والجدول D يمكن أن تكتمل بنقرة الماوس.
للتأكد من أن جميع الصفقات قد تم إدخالها بدقة في حساب غينزكيبر الخاص بك، مقارنة الوسيط الخاص بك (ق) 1099 إجمالي المبيعات (أو تسمى مجموع العائدات) مع الجدول D إجمالي أرقام المبيعات. يجب أن تتطابق أو تكون قبالة كمية صغيرة جدا (بسبب بيني التقريب الاختلافات عند غسل التعديلات المبيعات تأتي في اللعب). والاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو إذا كان المستثمر يتداول أيضا خيارات أو أوراق مالية قصيرة البيع. والوسطاء لا تشمل خيارات العائدات على 1099، ولكن يتم تضمين السراويل القصيرة. وينبغي أن يكون الرقم الخاص بأرباح المكاسب (والجدول د) أعلى من الرقم 1099 بمقدار عائدات الخيارات، وأقل من المتحصلات من السندات القصيرة التي تظل مفتوحة في نهاية السنة. وهذه الاختلافات طبيعية ويتوقع حدوثها. مع هذين الاستثناءين، إذا كانت أرقام المبيعات في 1099 وعلى الجدول D تختلف أكثر من بضع بنسات، ثم كنت قد غاب عن إدخال بعض الصفقات في حساب غينزكيبر الخاص بك.
حاليا غينزكيبر لا يسمح للإبلاغ الكامل لتوزيعات صناديق الاستثمار المشترك. لا تضف توزيعات أرباح صناديق الاستثمار المشترك في قسم "الضبط" لاستكمال الجدول "د". وفي حالة إضافة توزيعات أرباح صناديق الاستثمار المشتركة، ستضاف بشكل غير صحيح إلى السطر 8 بدلا من السطر 13 من الجدول دال. يرجى مراجعة الصندوق المشترك قسم التوزيعات في كتيب مصلحة الضرائب للإستمارات 1040 أو 1040A لمزيد من المعلومات حول حالتك الخاصة ومتطلبات الإبلاغ.

كيفية تجنب دفع ضريبة مزدوجة على خيارات الأسهم الموظف.
بابليشيد 5:09 بيإم، فرايداي، جانوري 16، 2018.
أي شخص يشارك في خيار الأسهم الموظف أو خطة شراء الأسهم في العمل يمكن أن تزيد من الضرائب و [مدش]؛ ربما من قبل الكثير & مدش]؛ إذا لم يفهموا شرط الإبلاغ الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2017.
وبموجب هذا الشرط، يجب على جميع الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة في الاستمارة 1099-B للمخزون الذي تم اقتناؤه وبيعه في أو بعد 1 يناير 2017، من خلال خيار الأسهم أو خطة الشراء للموظفين بطريقة يمكن أن تؤدي إلى الازدواج الضريبي، إلا إذا أجرى الموظف تعديلا على الاستمارة 8949. ولا ينطبق الشرط الجديد على الأسهم المقيدة الممنوحة للموظفين.
& لدكو؛ إنه مربك ومخيف جدا، & رديقو؛ يقول باربرا باكسا، المدير التنفيذي للجمعية الوطنية للمهنيين خطة الأسهم. & لدكو؛ الشيء المهم هو عدم افتراض أن أساس التكلفة المبلغ عنه في النموذج 1099-B هو الصحيح. يجب أن يكون لديك الثقة في فهمك لكيفية هذا يعمل على الإبلاغ عن التعديل وعدم الخوف من مصلحة الضرائب سوف تعامل ذلك كخطأ على جانبك. & رديقو؛
تعويض الأسهم هو شائع في منطقة الخليج، وخاصة في مجال التكنولوجيا. ومن المتوقع أن يبدأ الموظفون الذين باعوا أسهم الشركة في العام الماضي في الحصول على 1099 في منتصف فبراير. لم تخرج مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريقها لتحذير دافعي الضرائب حول هذه القنبلة الموقوتة الموقوتة. يجب على الموظفين إيلاء اهتمام وثيق لكل ما يحصلون عليه من صاحب العمل وشركات الوساطة، والنظر بقوة استشارة أخصائي الضرائب.
أحدث الأعمال أشرطة الفيديو.
تستخدم شركات الوساطة نموذج 1099-B للإبلاغ عن بيع الأوراق المالية والأوراق المالية الأخرى للعملاء و إرس. أساس التكلفة هو ما دفعته للسهم، بما في ذلك اللجان. العائدات هي ما حصلت عليه من بيع، بعد العمولات.
في عملية بيع الأسهم العادية، يتم تسجيل الفرق بين أساس التكلفة والعائدات كأرباح أو خسائر رأسمالية في الجدول د. نهاية القصة.
ومع ذلك، الأسهم المكتسبة بموجب خيار الموظف أو خطة شراء مختلفة. يعتبر جزء من أرباحك على الأقل تعويضا ويخضع للضريبة كدخل عادي. وسوف يتم تضمينها كأجور، في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك. ولكن يجب أيضا الإبلاغ عن البيع في الجدول دال.
وهنا يكمن فرك: ما لم تقم بتعديل أساس التكلفة الخاصة بك، عن طريق إضافة في عنصر التعويض، سيتم فرض ضريبة على هذا المبلغ مرتين و [مدش]؛ كدخل عادي ومكسب رأسمالي.
في الفترة من 2018 حتى 2018، كان للوسطاء خيار إجراء هذا التعديل للموظف والإبلاغ عن أساس التكلفة الصحيحة في الاستمارة 1099-B. ومعظمهم فعلوا.
وبموجب القواعد الجديدة، لا يمكن للسماسرة إجراء هذا التعديل على الأسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2017، من خلال خيار الأسهم أو خطة شراء الموظف. ويمكنهم فقط الإبلاغ عن الأساس غير المعدل، أو ما دفعه الموظف للسهم. لتجنب الازدواج الضريبي، يجب على الموظف إجراء تعديل على النموذج 8949.
تحذير: لا تستخدم المربع المسمى & لدكو؛ 1g التعديلات & رديقو؛ على النموذج 1099-B لإجراء هذا التعديل؛ وهذا هو شيء آخر تماما. المعلومات اللازمة لإجراء التعديل على الأرجح ستكون في المواد التكميلية التي تأتي مع 1099-B الخاص بك.
لنبدأ بمثال بسيط: لنفرض أنك حصلت على خيار للحصول على مخزون في شركتك بسعر 10 دولارات للسهم. (سوف نفترض أن هذا خيار غير مؤهل؛ خيارات الأسهم حافز مختلفة قليلا ولكن أيضا تقع تحت متطلبات جديدة.)
عندما السهم هو في 30 $، يمكنك ممارسة الخيار الخاص بك وبيع الأسهم في وقت واحد. لديك ربح قدره 20 دولارا. كل ذلك هو الدخل العادي.
& لدكو؛ وستقوم الشركة حجب الضرائب والإبلاغ عن أن 20 $ على W-2 الخاص بك كدخل. وسيصدر الوسيط 1099 للبيع. وسوف تشمل أساس التكلفة من 10 $، ما دفعته للسهم. ولكن أساسك هو حقا $ 30، & رديقو؛ يقول باكسا.
لتجنب دفع ضريبة على هذا $ 20 مرتين، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949.
ماذا يحدث إذا مارست الخيار في عام 2017، عندما يكون سعر السوق 30 دولارا، ولكن التمسك بالمخزون وبيعه مقابل 40 دولارا في 2018؟
في هذه الحالة، ستتم إضافة 20 دولارا إلى W-2 لعام 2017، ولكنك لن تحصل على 1099-B لعام 2017.
لعام 2018، سوف تحصل على 1099-B تظهر 10 $ في أساس التكلفة و $ 40 في عائدات المبيعات. لتجنب الازدواج الضريبي على $ 20، يجب إجراء تعديل على نموذج 8949. وسيتم فرض الضرائب المتبقية 10 $ ككسب رأس المال.
بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، تعتمد التسوية على المدة التي تحمل فيها الأسهم بعد الشراء. والسيناريوهات معقدة جدا لإعطاء أمثلة في هذه المرحلة.
علما بأن القواعد الجديدة تنطبق فقط على المخزون المكتسب في عام 2017 أو في وقت لاحق بموجب هذه الخطط. ليس من الواضح ما هي الوسائل المكتسبة. تستخدم بعض شركات السمسرة تاريخ منح خيار الأسهم كالتاريخ المكتسب. بعضهم يستخدم التاريخ الذي تم فيه ممارسة خيار الأسهم. وبالنسبة لخطط شراء الأسهم، فإن تاريخ الاستحواذ هو عادة تاريخ الشراء.
على أية حال، بالنسبة للمخزون الذي تم اقتناؤه بموجب أحد هذه الخطط قبل عام 2017، يكون للوسطاء خيار اإلبالغ عن األساس الصحيح) المعدل (أو األساس الخاطئ) غير المعدل (. ليس كل الوسطاء يبلغون بنفس الطريقة.
ولتحقيق الاتساق، سيقدم بعض الوسطاء، بما في ذلك التجارة الإلكترونية والإخلاص، تقريرا عن الأساس غير المعدل لجميع الأسهم المباعة في عام 2017 في إطار هذه الخطط بغض النظر عن تاريخ اقتنائها. وسوف تشمل الإخلاص الأساس المعدل في وثيقة تكميلية.
تشارلز شواب يأخذ نهج واحد لخيارات الأسهم وآخر لخطط شراء الأسهم. ويلاحظ أن الخيارات عادة لا تستحق، أو تصبح متاحة للبيع، لمدة سنة واحدة على الأقل بعد تاريخ المنح. ونتيجة لذلك، قام عدد قليل جدا من العملاء ببيع الأسهم في عام 2017 التي منحت أيضا في عام 2017. لذلك لعام 2017، فإنه سيتم الإبلاغ عن أساس تعديل لجميع الأسهم المكتسبة من خلال الخيارات. وبالنسبة لعام 2018 وما بعده، سوف يقدم تقريرا عن األسهم غير المعدلة لجميع أسهم الخيارات.
أما بالنسبة للأسهم التي يتم الحصول عليها في إطار خطط شراء أسهم الموظفين، فإن شركة شواب ستبلغ عن أساس غير معدل لجميع الأسهم، بصرف النظر عن تاريخ اقتنائها.
إنتوت، صانع توربوتاكس، ويقول الموظفين الذين يستخدمون برامج إعداد الضرائب الخاصة بهم تكون قادرة على إجراء التعديلات الصحيحة من خلال عملية المقابلة. & لدكو؛ بصرف النظر عن كيفية إبلاغ الوسيط بذلك، فنحن بصدد الحصول عليه بشكل صحيح، & رديقو؛ يقول بوب ميغان، نائب الرئيس مع توربوتاكس.
وقال بروس برومبرغ، مؤسس شركة ميستوكوبتيونس، إن معظم الأشخاص الذين باعوا الأسهم المكتسبة من خلال خطط الخيار أو الشراء سيكون لديهم دخل تعويض ويحتاجون إلى إجراء تعديل على النموذج 8949 (ما لم يقم الوسيط بإجراء التعديل). الأوقات الوحيدة التي لن يكون فيها تعويض، ولا تحتاج إلى إجراء تعديل، إذا كانت:
& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وعقدت طويلة بما فيه الكفاية للحصول على التصرف المؤهل (على الأقل سنتين من تاريخ المنح وسنة واحدة من الشراء).
& الثور؛ تمارس خيار الأسهم حافز وبيع الأسهم لأقل مما دفعت.
& الثور؛ تباع الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء لأقل من سعر الشراء في التصرف المؤهل.
ولا تنطبق متطلبات الإبلاغ الجديدة على المخزون المقيد. الموظفين لا تدفع شيئا عن الأسهم المقيدة. عندما ترتدي، تتم معاملة القيمة الكاملة في تاريخ االستحقاق كتعويض وتضاف إلى W-2 لتلك السنة.
لنفترض أن الموظف يحصل على الأسهم المقيدة التي تبلغ قيمتها $ 1000 عندما سترات و 1500 $ عند بيعها. يتم التعامل مع مبلغ 1000 دولار كتعويض وإضافة إلى الموظف W-2.
عندما يباع السهم، وسيرسل وسيط 1099-B تظهر عائدات المبيعات من 1500 $. لم يكن لديها أبدا لتوفير أساس التكلفة على 1099-B، ولا يزال لا. وقد يوفر بعضها أساسا للتكلفة، وإذا كان يفعل ذلك، فإنه عادة ما يكون الأساس المعدل، وهو 000 1 دولار.

كيفية إدخال الخيار معلومات التجارة عن الجدول D.
المزيد من المقالات.
ويستخدم الجدول دال للإبلاغ عن المكاسب والخسائر الرأسمالية. الأرباح الرأسمالية هي الأرباح التي تجنيها على استثماراتك. يتم تكبد خسارة رأسمالية عندما تكون قيمة خسائرك االستثمارية. يجب الإبلاغ عن صفقات خيارات الأسهم جنبا إلى جنب مع الاستثمارات الأخرى في الجدول D من النموذج 1040. الجدول D هو ورقة عمل تتكون من ستة أعمدة. الإبلاغ عن كل خيار الأسهم في صف منفصل.
ارجع إلى كشف حساب الوساطة الخاص بك للحصول على وصف لخيار السهم. يجب أن يتضمن الوصف اسم الشركة ونوعها وعدد الخيارات المتداولة وتاريخ انتهاء الصلاحية.
تضمين وصف الخيار في العمود A، الجزء الأول للتداولات قصيرة الأجل مغلقة في غضون سنة واحدة. وتعتبر الخيارات المفتوحة لأكثر من سنة طويلة الأجل. اذكر أوصاف خيارات الأسهم على المدى الطويل في الجزء الثاني.
قم بالإبلاغ عن التاريخ الذي اشتريت فيه الخيار في العمود B. في العمود C، اكتب التاريخ الذي تم تداول الخيار فيه.
أدخل سعر بيع الخيار في العمود D. في العمود ه، قم بالإبلاغ عن التكلفة الأصلية التي دفعتها مقابل هذا الخيار. تذكر لطرح رسوم العمولة من سعر البيع وإضافتها إلى التكلفة الأصلية.
اطرح العمود E من العمود D لتحديد الربح أو الخسارة.
ضع أرباح أو خسائر رأس المال على العمود F. ضع خسارة داخل الأقواس للإشارة إلى رقم سلبي.
كرر العملية لكل خيار الأسهم.
بالنسبة إلى الخيارات التي انتهت صلاحيتها، أدخل تاريخ انتهاء الصلاحية في العمود C واكتب "منتهي الصلاحية" في العمود D.
المراجع (4)
الموارد (1)
عن المؤلف.
جانين مانسيني، مواليد فلوريدا، وقد تم كتابة الأعمال والتمويل الشخصي المقالات منذ عام 2003. وقد نشرت مقالاتها في فلوريدا اليوم وأورلاندو سنتينل. حصلت على بكالوريوس العلوم في الدراسات متعددة التخصصات من جامعة سنترال فلوريدا.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات فترة من 1986 إلى 2018، وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.